Tentang Federal Insurance Contribution Act (FICA)
Apa itu Federal Insurance Contribution Act (FICA)?
Federal Insurance Contribution Act (FICA) atau Undang-undang Kontribusi Asuransi Federal adalah undang-undang AS yang mewajibkan pajak atas gaji karyawan, serta mewajibkan adanya kontribusi dari pengusaha, untuk mendanai program Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk wiraswasta, ada hukum setara yang disebut Self-Employed Contribution Act (SECA) atau Undang-undang Kontribusi Berwiraswasta.
KUNCI PENTING
- FICA diambil langsung dari gaji kotor karyawan.
- Pengusaha dan karyawan sama-sama membayar pajak FICA.
- Anda tidak dapat memilih untuk tidak membayar pajak FICA.
- FICA mendanai program Jaminan Sosial yang mencakup penyintas, anak-anak dan pasangan, pensiun, dan tunjangan kecacatan.
- Jumlah pajak FICA yang dipotong dari gaji Anda tergantung pada upah kotor Anda.
Memahami FICA
Iuran FICA merupakan kewajiban, dengan tarif yang ditetapkan setiap tahun — meskipun tidak harus berubah setiap tahunnya. Sebagai contoh, iuran tersebut bisa saja tetap stabil pada tahun 2019 dan 2020. Jumlah iuran FICA tergantung pada pendapatan karyawan: semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi iuran FICA.
Namun, untuk iuran Jaminan Sosial, ada batas upah maksimum, setelah itu tidak ada iuran yang dipungut dari pendapatan tambahan. Pemerintah federal memotong pajak Jaminan Sosial hingga batas upah tahunan, yaitu $137.700 pada tahun 2020.
Tarif pajak Jaminan Sosial adalah 6,2%, dan tarif pajak Medicare adalah 1,45%, pada tahun 2020. Pengusaha membayar pajak sama dengan jumlah yang dipotong dari pendapatan karyawannya.
Penting: Pada 27 Maret, Presiden Trump menandatangani paket stimulus darurat coronavirus senilai $2 truliun menjadi undang undang. Di bawah UU CARES, pengusaha (bukan karyawan) dapat menunda pembayaran pajak Jaminan Sosial hingga 31 Desember 2020—50% dari jumlah yang ditangguhkan akan jatuh tempo pada 31 Desember 2021 dan separuh lainnya pada 31 Desember 2022. Hukum juga berlaku untuk wiraswasta. Pengusaha tertentu juga berhak untuk mengklaim kredit pajak gaji untuk karyawan yang masih mereka gaji namun tidak bekerja karena krisis.
Meskipun tidak ada batas maksimum untuk iuran Medicare, ada pajak tambahan sebesar 0,9% atas seseorang yang upahnya lebih dari $200.000 untuk individu ($250.000 untuk pasangan menikah yang memiliki akun bersama) yang akan dibayar oleh karyawan. Jika ditotal, Pajak Medicare Tambahan adalah sebesar 2,35% (1,45% ditambah 0,9%). Pengusaha tidak diharuskan menyamakan pungutan tambahan Medicare.
Di bawah SECA, wiraswasta membayar bagian karyawan dan atasanyan dari pajak yang berhubungan dengan SECA. Jumlah yang mewakili bagian atasannya (setengah) adalah biaya bisnis yang sudah dikurangi. Pajak dari FICA dan SECA tidak mendanai tunjangan Pendapatan Keamanan Tambahan (SSI), meskipun program tertentu dijalankan oleh SSI. Pendapatan Keamanan Tambahan adalah pendapatan yang berasal dari pendapatan pajak umum.
Contoh Perhitungan FICA
Seseorang yang berpenghasilan $50,000 akan membayar $3,825 untuk iuran FICA pada tahun 2020, dipecah menjadi $3,100 untuk pajak Jaminan Sosial, dan $725 untuk Medicare. Atasan orang tersebut akan membayar jumlah yang sama. Tidak ada batasan upah untuk Medicare.
Seseorang memiliki penghasilan sebesar $250.000, di sisi lain, dia akan membayar iuran sebesar $12.305. Contoh perhitungan kedua ini sedikit lebih rumit. Orang tersebut akan membayar 6,2% dari pendapatan pertama sebesar $132.900 untuk Jaminan Sosial ($ 8.230), kemudian 1,45% dari pendapatan pertama sebesar $200.000 untuk Medicare ($2.900) dan akhirnya 2,35% dari $50.000 dalam pendapatan keseluran diatas sebesar $200.000 untuk Medicare ($1.175). Dalam kasus terakhir ini, atasannya hanya akan membayar $11.130, karena tidak bertanggung jawab atas pajak tambahan 0,9% untuk seseorang berpenghasilan lebih dari $ 200.000.
Tentu saja anda dapat, menghitung kontribusi ini dengan kalkulator, atau beralih ke alat online, yang akan mengitung hal ini untuk Anda.
Sumber: https://www.investopedia.com/terms/f/fica.asp
